23.10.2021
Финансы-1961

🏦 Какой доход от инвестиций облагается НДФЛ и кто его платит

Когда говорят о доходности ПИФов, облигаций, акций, депозитов, ее называют без учета НДФЛ, который может съедать часть прибыли. Брокеры и УК обычно берут на себя функции налогового агента и списывают налог в конце календарного года или при выводе средств со счета. Но иногда налоговый резидент РФ должен задекларировать доход и заплатить налоги самостоятельно.

Что значит резидент РФ? К ним относятся россияне и иностранцы, которые пробыли на территории страны хотя бы 183 дня за последние 12 мес. Если пробыли меньше, считаются нерезидентами, налог для них выше: 15% с дивидендов и 30% с инвестиционной деятельности (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Налог на доходы для резидентов РФ — 13%, он распространяется на любой вид прибыли от актива: купоны по облигациям, дивиденды по акциям, продажи ценной бумаги в плюс. С 2021 года действует прогрессивная ставка налога: те, чей годовой доход превышает 5 млн ₽, должны отчислять 15% от суммы, превышающей 5 млн ₽. Для целей применения ставки 15% доходы от инвестиций до 2023 года считаются отдельно от иных доходов: зарплаты, аренды, депозитов (п. 3 ст. 2. Федерального закона от 23.11.2020 № 372-ФЗ).

❓ Когда налог за вас платит брокер и УК

Брокер и УК, зарегистрированные в РФ, выступают налоговыми резидентами клиентов (иностранные брокеры платить налоги за вас не будут). Они сами отчитываются перед налоговыми органами и вычитают ваши расходы со сделок на срочном и фондовом рынках. Списание налога происходит не сразу: в конце календарного года либо при снятии средств с брокерского счета, вывода денежных средств в рамках договора ДУ или его закрытии.

Основные сценарии:
▪️ Вы получили купон по облигациям.
▪️ Продали облигацию раньше срока погашения дороже, чем купили.
▪️ Получили дивиденды по акциям российских компаний.
▪️ Продали акции и заработали на разнице котировок.

Если вы совершаете операции с иностранными активами, прибыль по ним считается все равно в рублях. Курс ₽ к валюте рассчитывается на дату фактической покупки (для расчета расхода) и продажи (для расчета дохода).

❓ Когда налог нужно платить самостоятельно

При сделках на валютном рынке (к ним относятся ситуации, когда вы заработали на разнице курсов валют) и при получении дивидендов по иностранным бумагам вы должны задекларировать доход самостоятельно (форма 3-НДФЛ).

1️⃣ Пример с разницей курсов валют: вы купили акции Bank of America 2 года назад за $35, когда $ стоил 62 ₽. В начале августа 2021 бумаги выросли до $42, вы продали актив. В момент продажи брокер (доверительный управляющий) фиксирует доход от разницы котировок в рублях по новому курсу $ = 72 ₽. Свой доход вы оставляете в долларах, но продаете их, скажем, 31 августа, когда цена $ выросла до 73,5 ₽. При сделке на валютном рынке возникает еще одна налоговая база — брокер (доверительный управляющий) за нее ответственность уже не несет.

2️⃣ Налог с дивидендов по акциям платят по ставке страны, в которой зарегистрирован эмитент. Если ставка меньше 13% (бывает 0%), остаток нужно заплатить в РФ. Для США налог на дивиденды — 30%, в РФ сверх этого вы не платите ничего. Избежать 30-процентного налогообложения можно, заполнив форму W-8BEN (услуга есть у брокеров и доверительных управляющих). Тогда 10% удержит эмитент, еще 3% нужно доплатить самостоятельно.

3️⃣ Проценты по вкладу и доход от аренды недвижимости тоже облагаются налогом 13%, но если с арендой разночтений нет, по депозиту есть уточнение. НДФЛ платится с суммы, превышающей 1 млн × ставку рефинансирования ЦБ (по данным на 13.09.2021 — 6,75%). Если на процентах по вкладу вы заработали 100 тыс. ₽, налогом облагается 100 − 67,5 = 32,5 тыс. ₽.

❓ Когда НДФЛ с инвестиций платить не нужно

▪️ Если у вас ИИС с налоговым вычетом типа B и вы не закрывали его в течение 3 лет (подробнее в блоге).
▪️ Если вы держите ценные бумаги (в том числе паи ОПИФов) более 3 лет и ваш доход не превышает 9 млн ₽. ИИС иметь не обязательно.
▪️ Если вы держите акции более 5 лет при условии, что доля активов акционерного общества в виде недвижимости в РФ — менее 50%.

🏦 Какой доход от инвестиций облагается НДФЛ и кто его платит

Когда говорят о доходности ПИФов, облигаций, акций, депозитов, ее называют без учета НДФЛ, который может съедать часть прибыли. Брокеры и УК обычно берут на себя функции налогового агента и списывают налог в конце календарного года или при выводе средств со счета. Но иногда налоговый резидент РФ должен задекларировать доход и заплатить налоги самостоятельно.

Что значит резидент РФ? К ним относятся россияне и иностранцы, которые пробыли на территории страны хотя бы 183 дня за последние 12 мес. Если пробыли меньше, считаются нерезидентами, налог для них выше: 15% с дивидендов и 30% с инвестиционной деятельности (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Налог на доходы для резидентов РФ — 13%, он распространяется на любой вид прибыли от актива: купоны по облигациям, дивиденды по акциям, продажи ценной бумаги в плюс. С 2021 года действует прогрессивная ставка налога: те, чей годовой доход превышает 5 млн ₽, должны отчислять 15% от суммы, превышающей 5 млн ₽. Для целей применения ставки 15% доходы от инвестиций до 2023 года считаются отдельно от иных доходов: зарплаты, аренды, депозитов (п. 3 ст. 2. Федерального закона от 23.11.2020 № 372-ФЗ).

❓ Когда налог за вас платит брокер и УК

Брокер и УК, зарегистрированные в РФ, выступают налоговыми резидентами клиентов (иностранные брокеры платить налоги за вас не будут). Они сами отчитываются перед налоговыми органами и вычитают ваши расходы со сделок на срочном и фондовом рынках. Списание налога происходит не сразу: в конце календарного года либо при снятии средств с брокерского счета, вывода денежных средств в рамках договора ДУ или его закрытии.

Основные сценарии:
▪️ Вы получили купон по облигациям.
▪️ Продали облигацию раньше срока погашения дороже, чем купили.
▪️ Получили дивиденды по акциям российских компаний.
▪️ Продали акции и заработали на разнице котировок.

Если вы совершаете операции с иностранными активами, прибыль по ним считается все равно в рублях. Курс ₽ к валюте рассчитывается на дату фактической покупки (для расчета расхода) и продажи (для расчета дохода).

❓ Когда налог нужно платить самостоятельно

При сделках на валютном рынке (к ним относятся ситуации, когда вы заработали на разнице курсов валют) и при получении дивидендов по иностранным бумагам вы должны задекларировать доход самостоятельно (форма 3-НДФЛ).

1️⃣ Пример с разницей курсов валют: вы купили акции Bank of America 2 года назад за $35, когда $ стоил 62 ₽. В начале августа 2021 бумаги выросли до $42, вы продали актив. В момент продажи брокер (доверительный управляющий) фиксирует доход от разницы котировок в рублях по новому курсу $ = 72 ₽. Свой доход вы оставляете в долларах, но продаете их, скажем, 31 августа, когда цена $ выросла до 73,5 ₽. При сделке на валютном рынке возникает еще одна налоговая база — брокер (доверительный управляющий) за нее ответственность уже не несет.

2️⃣ Налог с дивидендов по акциям платят по ставке страны, в которой зарегистрирован эмитент. Если ставка меньше 13% (бывает 0%), остаток нужно заплатить в РФ. Для США налог на дивиденды — 30%, в РФ сверх этого вы не платите ничего. Избежать 30-процентного налогообложения можно, заполнив форму W-8BEN (услуга есть у брокеров и доверительных управляющих). Тогда 10% удержит эмитент, еще 3% нужно доплатить самостоятельно.

3️⃣ Проценты по вкладу и доход от аренды недвижимости тоже облагаются налогом 13%, но если с арендой разночтений нет, по депозиту есть уточнение. НДФЛ платится с суммы, превышающей 1 млн × ставку рефинансирования ЦБ (по данным на 13.09.2021 — 6,75%). Если на процентах по вкладу вы заработали 100 тыс. ₽, налогом облагается 100 − 67,5 = 32,5 тыс. ₽.

❓ Когда НДФЛ с инвестиций платить не нужно

▪️ Если у вас ИИС с налоговым вычетом типа B и вы не закрывали его в течение 3 лет (подробнее в блоге).
▪️ Если вы держите ценные бумаги (в том числе паи ОПИФов) более 3 лет и ваш доход не превышает 9 млн ₽. ИИС иметь не обязательно.
▪️ Если вы держите акции более 5 лет при условии, что доля активов акционерного общества в виде недвижимости в РФ — менее 50%.

​​⚠️ Условия не распространяются на купоны, дивиденды, депозиты и аренду ― только на доход от разницы котировок ценных бумаг и валюты.

Поделиться